По ЛАУРО МАТТЕИ*
Дорогая, но эффективная политика передачи доходов богатым
В начале 2024 года рассмотрен вопрос о льготах по заработной плате для компаний 17 отраслей экономической деятельности.[Я] которые, по их мнению, создают больше всего рабочих мест в стране, вернулись в центр национальных политических дебатов. Это налоговая система, действующая с 2012 года и заканчивающаяся 31 декабря 2023 года.
За этот период он претерпел несколько изменений, достигнув точки, когда в первый год правления второго правительства Дилмы Руссефф он был изменен до 59 секторов. Но в 2018 году правительство Мишеля Темера сократило его до нынешних 17 секторов, оговорив, что эта политика завершится в конце 2020 года. С тех пор эта льгота предоставлялась ежегодно, а в конце 2022 года она была продлена до декабря 2023 года.
В целом, эти налоговые льготы привели к прекращению взносов работодателя на социальное обеспечение, прекращению взноса CIDE (взнос на вмешательство в экономическую сферу) и прекращению взноса в систему S.
Эта мера снизила взносы компаний этих секторов экономики в социальное обеспечение с 20% до ставки, которая варьировалась от 1% до 4,5% (во втором периоде программы) от валового дохода каждой компании. Только за первые четыре года действия программы (2012–2015 гг.) эта налоговая льгота достигла 25 миллиардов реалов, что оказало прямое влияние на систему финансирования социального обеспечения. Данные, относящиеся только к 2023 году, показали, что падение доходов федерального правительства составило порядка 9,2 миллиарда реалов.
Предвидя окончание политики льгот по налогу на заработную плату, которое запланировано на 31 декабря 2023 г., лидеры бизнес-секторов, получивших льготы, возобновили лоббирование среди депутатов и сенаторов в середине 2023 г. С этого момента сенатор Эфраим Фильо (União Brasil -PB) представил в июле 2023 года был принят законопроект (PL 334/23), предлагающий продлить действие освобождений, действующих на эту дату, до 31.12.2027 декабря 01.08.23 года. А с 2023 с невиданной скоростью вышеупомянутый проект начал обрабатываться всеми комитетами Национального Конгресса, всегда в срочном порядке. Это позволило его утвердить в августе XNUMX года.
Направленный на президентскую санкцию, он был полностью наложен вето президентом Лулой 23.11.2023. По данным президента республики, правительство сочло проект неконституционным, поскольку в нем не были представлены финансовые последствия освобождения от налогов (освобождения от заработной платы охваченных компаний). Для министра финансов отставка будет означать сумму примерно в 9,4 миллиарда реалов в период, определенный новым законом (31.12.2027 декабря XNUMX г.), что поставит под угрозу баланс государственных счетов - цель, которую преследует нынешнее экономическое управление.
В результате дело вернулось в Национальный конгресс для анализа президентских вето. На заседаниях, состоявшихся 14.12.2023 как в Сенате республики, так и в Палате депутатов, все вето Президента были отменены подавляющим большинством голосов в обеих палатах парламента. С тех пор дело стало Обычным законом №.o. 14.784 28.12.2023, опубликовано в Официальном вестнике Союза XNUMX декабря XNUMX г.
Реакция правительства была немедленной. 29.12.2023 декабря 1202 года была введена Временная мера (MP 23/1202) с целью сокращения потерь доходов и, следовательно, достижения цели нулевого дефицита государственных счетов. С этой целью депутат изменил правила налоговых льгот, одобренные Конгрессом, уделив особое внимание: (a) MP 2024 предложил, чтобы с апреля 90 года более низкая ставка будет действовать только для одной минимальной заработной платы на одного работника. Следует отметить, что хотя МП вступает в силу сразу после опубликования, некоторые предлагаемые изменения вступят в силу только через 2021 дней после его публикации; (b) пересмотр Чрезвычайной программы возобновления сектора мероприятий (PERSE), созданной в 2023 году, чтобы помочь этому сектору с полным налоговым освобождением во время пандемии, и такая программа должна продлиться всего два года. Однако в середине 2025 года Национальный конгресс продлил эту политику до конца XNUMX года.
Столкнувшись с негативными политическими последствиями со стороны отдельных сегментов Национального конгресса, правительство приняло новую меру (MP 1208/24) 28.02.2024, отменяющую повторное обременение 17 секторов, предусмотренное MP 1202/23. В результате эти отрасли были вновь освобождены от налогов, как это утверждено Законом 14.784/23. Это решение правительства отступить было продиктовано соглашениями, подписанными с политическими лидерами Национального конгресса, которые навязали свои силы правительству, сделав его практически заложником интересов этих сегментов, в основном отождествляемых с консервативными политическими базами, которые в настоящее время доминируют в Национальном конгрессе. Конгресс.
Наконец, 28.02.24 февраля 493 года президент Лула направил в Национальный конгресс законопроект (PL 24/17) с целью определить постепенное увеличение фонда заработной платы в 14.784 секторах, на которые распространяется Закон 23/XNUMX.
Стоит помнить, что на протяжении всего этого периода лобби этих секторов, сформулированное в Национальном конгрессе, пыталось донести до общества в целом идею о том, что прекращение льгот по налогу на заработную плату сильно снизит экономический рост этих секторов с негативными последствиями для экономики. уровень занятости, в то же время это будет способствовать неформальности в трудовых отношениях и снизит экономическую конкурентоспособность страны. С этой целью они представили сомнительные данные о благотворном влиянии этого процесса на федеральные доходы в период 2012-2019 годов, не показав, однако, какое влияние эта политика оказала на рынок труда и уровень заработной платы на протяжении всего ее периода.
На основе общей модели организации, представляющие секторы экономики, получающие выгоду от этой налоговой политики, построили повествование, которое широко распространилось в средствах массовой информации.[II] без каких-либо вопросов. Фактически, в этих дебатах любой голос, не согласный с преобладающей точкой зрения, вряд ли имеет место для того, чтобы подвергать сомнению и представлять свои аргументы. Лоббистский дискурс в основном основан на теме занятости. В этом случае было решено заявить, что пострадавшие отрасли являются крупнейшими генераторами рабочих мест в стране и что, если налоговые льготы будут отменены, тысячи рабочих мест могут быть сокращены к 2026 году; что произойдет увеличение затрат на рабочую силу и, как следствие, сокращение квалифицированных специалистов; что производство в этих секторах будет стагнировать; и что уровень активности в этих секторах может вернуться к уровню 2012 года.
Кроме того, некоторые исследования по конкретным секторам приводят конкретные данные, которые пытаются доказать, что вклад этих секторов увеличился, но всегда без упоминания какой-либо информации о рынке труда, особенно о созданных рабочих местах. Следовательно, согласно этим бизнес-аргументам, достаточно снизить налоги, и рабочие места автоматически возникнут. На практике, однако, наблюдался взрыв безработицы в период с 2014 по 2016 год, о чем подробно свидетельствует специализированная литература по рынку труда в Бразилии.
Чтобы противостоять этому доминирующему лобби, существует обширная специализированная литература по этому вопросу, в частности, Takada et all (2015), Dallava (2014), Do Carmo (2012), Baumgartner (2017), Garcia, Sachsida and Carvalho (2018), Freitas. и Паес (2018) и другие. Все эти исследования содержат сходные точки, которые можно систематизировать следующим образом: (а) освобождение от налога не оказало положительного воздействия ни на степень формализации рынка труда, ни на перераспределение между секторами экономической деятельности; (б) политика освобождения от налогов не оказала существенного влияния на официальную занятость в стране в целом; (c) политика освобождения от налогов не оказала положительного влияния ни на занятость, ни на заработную плату в безналоговых секторах в зависимости от продукта; (d) при оценке долгосрочного эффекта льгот по налогу на заработную плату было обнаружено, что уровень роста занятости был намного ниже ожиданий, в то время как доходы от социального обеспечения последовательно падали; (e) только в двух секторах (колл-центр и информационные технологии) из 17 бенефициаров наблюдался положительный эффект.[III]
Среди основных выводов этих исследований можно выделить следующие: (i) отсутствие единого критерия включения бенефициаров, что приводит к почти случайному включению секторов без какого-либо предварительного изучения; (ii) реализованная модель налоговых льгот была ограничена несколькими налогоплательщиками, что представляет собой нарушение принципа справедливости, поскольку стоимость этой выгоды для государственной системы должна была нести общество в целом; (iii) принятая политика сделала налоговую систему еще более регрессивной, поскольку это косвенный налог, который влияет на потребление, гораздо сильнее наказывая слои общества с низкими доходами; (iv) система финансирования социального обеспечения страдала от дисбаланса, поскольку освобождение от уплаты налогов оказало негативное влияние на финансовый результат Союза.
В ходе дискуссий в Национальном конгрессе о продлении исключений до 2027 года появилось важное исследование, автором которого является исследователь IPEA Маркос Хекшер (2023). Используя данные Continuous PNAD за период с 2012 по 2022 год, автор показал, что экономически активное население страны (EAP) выросло с 89,6 миллиона (2012 год) до 98,0 миллиона (2022 год), что означает положительную вариацию около 9,4%. Кроме того, в нем указано, что на семь секторов (ни один из которых не связан с политикой освобождения от налога на заработную плату) приходится 52,4% от общего числа занятых, что опровергает основной аргумент тех, кто выступает за освобождение от налога на заработную плату.
Что касается 17 секторов, которые были освобождены от налога, автор проверил следующие ситуации: (a) ни один из них не входил в число секторов, на которые приходилось 52,4% занятых; (б) набор освобожденных от налога секторов снизил долю участия в общей численности занятых в стране с 20,1% (2012 г.) до 18,9% (2022 г.); (c) среди занятых в освобожденных от налога секторах только 54,9% вносили взносы в систему социального обеспечения по сравнению с 63,7% в среднем для работников по стране; (г) доля работников, имеющих официальный трудовой договор, снизилась с 22,4% (2012 г.) до 19,7% (2022 г.); (e) доля работающих плательщиков социального обеспечения снизилась с 17,9% (2012 г.) до 16,2% (2022 г.); (f) частные компании из других секторов увеличили официальную занятость на 6,3% (1,7 миллиона); (g) освобожденные от налога частные компании сократили официальную занятость на 13% (-960 тыс. работников).
Стремясь внести свой вклад в эту дискуссию, я создал приведенную ниже таблицу с данными из Ежегодного списка социальной информации (RAIS). Что касается первого периода (2011-2014 гг.), то наблюдается, что в абсолютном выражении произошло расширение на 174.942 16,5 рабочих места, при этом восемь освобожденных секторов снизили уровень занятости, а девять других увеличились. Несмотря на это, процент участия освобожденных секторов в общем объеме страны упал с 2011% (15,8 г.) до 2014% (XNUMX г.).
Что касается секторов, которые увеличили занятость, концентрация примерно 90% наблюдалась в четырех из них: грузовые автомобильные перевозки, колл-центры, информационные технологии и общественный автомобильный транспорт. В случае с 8 секторами, которые исключали вакансии, не было больших разбросов, с концентрацией в секторах обуви, строительства, кожи, а также производства автомобилей и кузовов.
В период 2014-2021 годов отмечено сокращение 873.943 2014 рабочих мест по отношению к количеству, существовавшему в 14,3 году. В результате процент участия этих отраслей в занятости страны сократился до 12%, продолжив то, что наблюдалось в 128.733 году. предыдущий период. В отраслевом выражении, похоже, что в 203.932 секторах произошло сокращение, а еще в пяти увеличился уровень занятости. Среди секторов, в которых снизился уровень занятости, наиболее яркими примерами являются одежда и одежда (-219.031 215.935), гражданское строительство (-XNUMX XNUMX), строительство и инфраструктурные работы (-XNUMX XNUMX) и общественный автомобильный транспорт (-XNUMX XNUMX).
Хотя и на низком уровне, стоит также отметить сокращения, произошедшие в кожевенной промышленности, производстве автомобилей и кузовов, журналистике, телерадиовещании и текстильной промышленности. Среди секторов, которые увеличили уровень занятости, выделяются отрасли информационных технологий (190.784 129.401) и грузовой транспорт (93 2014). Фактически, на эти два сектора пришлось 2021% роста занятости в период XNUMX-XNUMX годов. В секторах колл-центра, животного белка и пассажирского транспорта метрополитена наблюдались небольшие положительные колебания, которые можно считать незначительными по сравнению с первыми двумя.
Таблица 1: По данным RAIS/MT, рабочие места будут созданы в 17 секторах с льготами по налогу на заработную плату в период с 2012 по 2021 год.
| Секторов | 2011 | %* | 2014 | %* | 2021 | %* |
| 1)Обувь | 319.363 | 4,2 | 287.636 | 3,7 | 251.210 | 3,6 |
| 2)Колл-центр | 391.217 | 5,1 | 489.555 | 6,3 | 498.680 | 7,2 |
| 3)Одежда и одежда | 666.682 | 8,7 | 651.772 | 8,3 | 496.251 | 7,1 |
| 4)Гражданское строительство | 1.150.285 | 15,1 | 1.114.383 | 14,3 | 747.167 | 10,7 |
| 5)Строительство и инфраструктурные работы | 920.170 | 12,1 | 889.164 | 11,4 | 670.133 | 9,6 |
| 6)Кожа | 408.761 | 5,4 | 372.499 | 4,8 | 321.772 | 4,6 |
| 7)Производство транспортных средств и кузовов | 526.099 | 6,9 | 489.279 | 6,3 | 425.003 | 6,1 |
| 8) Телерадиожурналистика | 94.067 | 1,2 | 96.261 | 1,2 | 76.622 | 1,1 |
| 9)Машины и оборудование | 402.882 | 5,3 | 408.118 | 5,2 | 383.843 | 5,5 |
| 10)Животный белок | 50.863 | 0,7 | 59.862 | 0,8 | 74.951 | 1,1 |
| 11)Текстиль | 302.262 | 4,0 | 296.028 | 3,8 | 266.620 | 3,8 |
| 12) Информационные технологии (ИТ) | 278.487 | 3,6 | 341.173 | 4,4 | 531.957 | 7,6 |
| 13)Технологии. информации. Связь (ИКТ) | 532.572 | 7,0 | 534.355 | 6,8 | 533.936 | 7,7 |
| 14)Проектирование интегральных схем | 42.267 | 0,6 | 42.080 | 0,5 | 30.898 | 0,4 |
| 15) Пассажирский транспорт метрополитена | 29.183 | 0,4 | 32.860 | 0,4 | 35.582 | 0,5 |
| 16) Коллективный автомобильный транспорт | 716.867 | 9,4 | 770.910 | 9,9 | 554.975 | 8,0 |
| 17) Автомобильный грузовой транспорт | 803.671 | 10,5 | 934.675 | 12,0 | 1.064.076 | 15,3 |
| Всего 17 секторов | 7.635.698 | 7.810.610 | 6.936.676 | |||
| Всего по стране** | 46.310.631 | 16,5 | 49.571.510 | 15,8 | 48.728.871 | 14,3 |
*доля сектора среди 17 секторов **доля сектора из 16 в стране
Наконец, важно проанализировать весь период действия политики льгот по налогу на заработную плату (2012–2021 годы) в свете данных, предоставленных RAIS (2021 год — последний год, по которому имеются доступные данные). Первоначально важно подчеркнуть, что доля участия этих 17 секторов в общем количестве создаваемых в стране рабочих мест упала с 16,5% (2011 г.) до 14,3% (2021 г.). В абсолютном выражении оказывается, что на протяжении всего рассматриваемого временного ряда произошло сокращение на 699.022 17 рабочих места, при этом только шесть из 2021 освобожденных от налога секторов увеличили уровень занятости в 2011 году по сравнению с XNUMX годом.
Далее выделим количество сокращенных рабочих мест в одиннадцати отраслях: обувь (-68.153 170.431), одежда и одежда (-403.118 250.037), гражданское строительство (-86.989 101.096), строительные и инфраструктурные работы (-17.445 19.039), кожевенное производство (-35.642 11.369), производство транспортных средств и кузовов (-161.892 1.325.211), журналистика и радиовещание (-82 XNUMX), машины и оборудование (-XNUMX XNUMX), текстильные изделия (-XNUMX XNUMX), проектирование взаимосвязанных цепей (-XNUMX XNUMX) и общественный автомобильный транспорт (-XNUMX XNUMX). Это означало сокращение XNUMX XNUMX XNUMX рабочих мест. Из этого общего числа на пять секторов (одежда, гражданское строительство, строительные и инфраструктурные работы, производство транспортных средств и кузовов коллективного дорожного транспорта) пришлось XNUMX% всех сокращений рабочих мест за рассматриваемый период.
С точки зрения отраслей, увеличивших рабочие места, выглядит следующий сценарий: грузовой автомобильный транспорт (+260.405 253.470), ИТ (+107.463 24.088), колл-центр (+6.399 1.364), животный белок (+95 XNUMX), транспорт пассажирский железнодорожный транспорт (+ XNUMX) и ИКТ (+XNUMX). Это означает, что на первые три сектора пришлось XNUMX% увеличения рабочих мест.
Подводя итоги, это движение на рынке труда этих семнадцати секторов можно резюмировать следующим образом: только в трех секторах (грузовой автомобильный транспорт, информационные технологии и колл-центры) произошло значительное расширение рабочих мест, а еще в пяти секторах (гражданское строительство, строительные и инфраструктурные работы, одежда и одежда, общественный автомобильный транспорт и производство кузовных автомобилей) в 2021 году произошло значительное сокращение объема занятости по сравнению с уровнем, существовавшим в 2011 году. рабочих мест, что привело к падению доли безработных в общей занятости в стране с 16,5% до 14,3%, что привело к сокращению примерно 700 тыс. рабочих мест.
Наконец, следует отметить, что созданные рабочие места были в значительной степени сконцентрированы всего в трех освобожденных от налога секторах (центры обработки вызовов, информационные технологии и грузовые автомобильные перевозки). Таким образом, можно констатировать, что политика освобождения от налогов – в отношении рынка труда – не способствовала расширению формальности и не способствовала перераспределению рабочей силы между различными секторами экономической деятельности.
*Лауро Маттеи Он является профессором кафедры экономики и международных отношений и аспирантуры по администрированию в UFSC..
Примечания
[Я] Одежда и одежда, обувь, гражданское строительство, колл-центр, связь, строительные и инфраструктурные работы, кожа, производство транспортных средств и кузовов, машины и оборудование, животный белок, текстиль, информационные технологии, информационно-коммуникационные технологии, комплексное проектирование схем, метрополитен пассажирский транспорт, общественный автомобильный транспорт и грузовой автомобильный транспорт.
[II] См. заголовок Портал R7, Бразилиа (19.11.2023): «Исследование показывает, что в безналоговых сегментах занято больше людей и платят лучше».
[III] Это расширение, вероятно, больше связано с новыми структурными параметрами бразильской экономики, чем с политикой освобождения от налогов.
земля круглая существует благодаря нашим читателям и сторонникам.
Помогите нам сохранить эту идею.
СПОСОБСТВОВАТЬ
